2024-08-05 17:05:37
具體到稅種和稅負,
公司所得稅的平均稅率為19.3%，最高為阿聯酋的 55%，最低為烏茲別克斯坦的 7.5%；
個人所得稅的平均稅率為 23.4%，最高為以色列 和斯洛文尼亞的 50%，最低為黑山的 9%；
貨物與勞務稅 的平均稅率為 16.7%，最高為匈牙利的 27%，最低為也 門的 5%。
社會保障稅（或繳費）也是企業的重要負擔，
雇主負擔的平均稅（費）率為 18.5%，最高為俄羅斯的 47.5%，最低為緬甸的 3%；
雇員負擔的平均稅（費）率為 11.2%，最高為波黑的 31%，最低為白俄羅斯的 1%。
企業 " 走出去 " 的稅收風險及防范
企業 " 走出去 " 的過程中不僅關注東道國的稅種、稅率和稅收優 惠情況，更加關注稅收風險。企業對外投資的稅收風險主要包括五個方面：
1、重復征稅的風險。
2、未充分享受稅收協定待遇的風險。
3、因轉讓定價和反避稅問題導致的風險，83% 的受訪企業將轉讓 定價問題視為防止稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃中對企業最 大的挑戰。
4、 海外并購標的企業的歷史稅收問題的風險。
5、稅收歧視風險。
我國已與 " 一帶一路 " 沿線 54 個國家簽訂了雙邊稅收協定，大多 數協定不僅給予我國 " 走出去 " 企業在利息、股息和特許權使用費等 預提所得稅上優惠稅率待遇，而且成為企業 " 走出去 " 防范稅收風險， 保護自身權益的重要保障。
應對稅收風險的建議路徑
應對稅收風險的正確路徑是 " 制度、企業和稅務部門 " 三管齊下， 統一發力。
首先，完善國內和國際稅收制度，做好頂層設計。一方面， 面對 " 一帶一路 " 倡議下企業大規模 " 走出去 " 的現實需要，我國涉 外稅收制度亟待完善。比如，當前 " 分國不分項限額抵免 " 的制度會 導致 " 高稅率國家抵免不盡、低稅率國家抵免結余但不能調劑 " 的重 復征稅問題更加突出。另一方面，陳舊、過時的稅收協定需要盡快修訂。
其次，企業積極應對，防控稅收風險。在頂層設計的保障之下， 防控稅收風險的關鍵在于企業主動作為。
最后，發揮稅務部門力量，國際協調托底。企業在對外投資中因 對制度、政策、協定理解的分歧或稅收歧視，幾乎不可避免發生稅務 爭議事件，僅憑企業自身可能難以保障合理的權益，應發揮我國稅務 部門的力量，通過國際稅收協調來解決問題。
